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SOLUÇÕES PARA A BUROCRACIA TRIBUTÁRIA


Vivemos no país em que mais se gasta mais tempo (e dinheiro) para lidar com todas as burocracias impostas pelo Fisco no mundo.

Segundo o relatório divulgado pelo Banco Mundial, as empresas brasileiras gastam em média 1.958 horas por ano para cumprir todas as obrigações previstas na legislação tributária.[1]

Outra pesquisa divulgada em 2017 constatou que no Brasil há 63 tributos e 97 obrigações acessórias (documentação, declarações e registros utilizados para o cálculo dos tributos) a serem cumpridas pelo contribuinte.

Além disso, estima-se que cada empresa tem que seguir atualmente mais de 3.790 normas, o equivalente a 5,9 quilômetros de folhas impressas.

A cada dia, uma média de 30 novas regras ou atualizações tributárias são editadas no país, que é o mesmo que dizer que a cada hora mais de uma nova norma tem que ser seguida ou levada em conta no cálculo dos impostos.

Ou seja, se você é um empresário experiente e ainda assim tem dificuldades e dúvidas sobre como fazer a contabilidade da sua empresa, isso é mais do que justificável.

JUDICIALIZAÇÃO DE QUESTÕES TRIBUTÁRIAS

Essa complexa legislação tributária é diretamente proporcional ao tamanho do contencioso tributário no Brasil.

O valor de tributos que estão em discussão judicial ou administrativa alcança os R$ 3 trilhões, montante equivalente a quase 50% do PIB (Produto Interno Bruto), segundo dados divulgados pelo CNJ (Conselho Nacional de Justiça).

Para comparação, de acordo com a OCDE (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico) a média de litígios tributários no mundo é de 1% do PIB.

Além disso, um processo tributário dura, em média, dez anos na Justiça brasileira. Algumas discussões podem até durar décadas, como é o caso que trata da incidência do ICMS no recolhimento do PIS/Cofins das empresas, como já falamos nesse post aqui.

A via judicial é uma solução para algumas questões tributárias das empresas, mas há vários pontos a serem considerados: a lentidão da Justiça e o elevado nível de multas e juros no Brasil fazem uma dívida tributária aumentar consideravelmente no curso do processo.

Por isso, um bom Planejamento Tributário é a melhor estratégia para as empresas se livrarem de alguns obstáculos contábeis, cumprirem com todas as suas obrigações tributárias e evitar a judicialização de problemas.

SOLUÇÕES PARA LIDAR COM A BUROCRACIA

Está claro que complexidade da legislação tributária brasileira faz com que muitas empresas tenham uma carga tributária acima do valor efetivamente devido, seja porque houve uma apuração incorreta ou deixou-se de aproveitar créditos tributários.

Assim, além de contar com a assessoria de um contador, é importante que você esteja a par de todas a implicações jurídicas do seu negócio e sua contabilidade.

O planejamento tributário com o apoio jurídico vai além do cumprimento da legislação, da correta escrituração das operações e o pagamento dos impostos nos prazos previstos.

Em um cenário com constantes alterações legislativas e de entendimento dos tribunais, o planejamento tributário ideal conta com profissionais com profundo conhecimento da legislação, das decisões administrativas e judiciais.

Isso vai desde o enquadramento da empresa no regime tributário mais adequado e o conhecimento de outras peculiaridade que variam de acordo com o ramo de atividade, estrutura de capital, localização, modelo de contratação de recursos humanos e outras.

Ou seja, ao contrário do que muitos pensam, o planejamento tributário é muito mais do que apenas cumprir as obrigações em dia e anotar as receitas e despesas em planilhas.

A estratégia envolve conhecer, analisar, estudar e verificar todas as formas existentes de tributação que envolvem o seu negócio.

O objetivo do planejamento tributário é diminuir as despesas da empresa. E isso pode ser por meio de vários caminhos.

Um deles é o de impedir a ocorrência do fato gerador do tributo o fato que dá origem à incidência do tributo.

Por exemplo, adaptar as suas atividades para que se enquadre a uma regra de isenção de impostos do seu município, caso ela exista, adequando-se às exigências, ou mesmo abrir mão do pró-labore, para não pagar imposto de renda e INSS sobre ele, ficando apenas com a retirada dos lucros.

Outra estratégia é a redução dos valores totais a serem recolhidos, seja analisando as regras de cada tributo pago e planejar medidas que reduzam as taxas, ou aproveitando-se de créditos tributários tendo como fonte uma condição dada pela própria legislação.

É possível, ainda, adotar medidas legais que permitem postergar o pagamento dos tributos sem a incidência de multas. Essa tática pode ser útil para empresas que precisam de capital de giro.

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E A LEGALIDADE DAS ESTRATÉGIAS ADOTADAS

Para que o planejamento tributário seja realmente eficiente, a economia não pode ser a única premissa da estratégia. O principal norte é estar em conformidade com a legislação.

Seja eliminando o fato gerador, reduzindo as alíquotas ou retardando o pagamento sem multa, tudo isso deve ser feito de acordo com a lei e para isso é necessária uma validação criteriosa de todas as informações que fundamentam o planejamento, sem a qual há relevante risco de autuação do Fisco.

Consulte sempre um profissional de sua confiança, este sim pode oferecer a melhor solução à sua empresa.

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VANTAGENS DA AUDITORIA JURÍDICA NA EMPRESA


Auditorias são muito comuns quando se está buscando alguma certificação específica ou ocorre alguma infração administrativa.

Porém, fora desses dois contextos, a auditoria jurídica é até mais eficiente, já que pode antecipar eventual prejuízo e não há regras externas a serem observadas. O trabalho é realizado pelo negócio e para o negócio.

Trata-se de atividade independente, cujo objetivo é agregar valor à empresa, por meio de um trabalho de avaliação e consultoria que sempre envolverão questões jurídicas.

O QUE É AUDITORIA JURÍDICA?

A auditoria jurídica é um processo objetivo, sistematizado, usado para avaliar a governança corporativa, a utilização dos controles internos e o gerenciamento de riscos.

Passa, ainda, pela identificação das normas jurídicas aplicáveis à determinada atividade empresarial, ou da análise e apreciação do risco de determinadas demandas judiciais, em curso ou por ajuizar, para que o cliente (no caso a empresa auditada) tenha a exata dimensão da conformidade de suas práticas empresariais com o direito que a regula.

Ao final, são elaborados pareceres indicando a legalidade, licitude, juridicidade e subsunção ao direito da atividade empresarial.

Fazer uma auditoria significa realizar a análise sobre determinada área dentro da empresa. É um processo focado no auxílio da gestão para um parecer técnico das diversas nuances jurídicas de um negócio e diante disso traçar ações para evitar que o problema chegue a acontecer ou, na pior das hipóteses, se agravar.

A finalidade é avaliar a empresa de maneira sistêmica. A auditoria verifica se os controles adotados são suficientes para resolver problemas e questões que podem prejudicar a eficiência e a imagem institucionais.

A par dos processos, o auditor tem capacidade de fornecer uma visão panorâmica dos procedimentos de gestão e operacionais para nortear ações corretivas e de melhoria por parte da empresa.

É uma forma de evitar que esses problemas surjam e, ao mesmo tempo, minimizar os efeitos deles. É bom lembrar que tais ocorrências podem ser bastante prejudiciais se não forem resolvidas a tempo.

QUAIS SETORES SE BENEFICIAM COM A AUDITORIA

Todos os setores da empresa podem se beneficiar de um auditoria jurídica, desde o setor financeiro, para analisar as obrigações tributárias e cíveis, até o RH ou a linha de produção para analisar os contratos e condições de trabalho.

Por exemplo, no caso de uma auditoria jurídica-contábil, o trabalho é analisar a situação financeira da empresa que permite atestar a precisão dos registros contábeis, identificar falhas de controle ou mesmo fraudes e irregularidades na gestão ou no regime tributário escolhido.

É realizada a partir do exame de documentos contábeis e de inspeções internas, contando ainda com a apuração de informações junto a fontes externas.

Por suas características, a auditoria é capaz de apresentar ao empreendedor uma opinião embasada sobre a realidade financeira do negócio, com segurança e transparência, permitindo a ele conhecer os problemas, suas causas e consequências, além de receber orientações sobre possíveis correções a implantar.

No caso de uma auditoria jurídica trabalhista, o trabalho do auditor tem como objetivo verificar o grau de confiabilidade, segurança e conformidade das informações produzidas e geradas pelo departamento pessoal, considerando todos os processos realizados pela empresa que impactam nas relações de trabalho.

OPORTUNIDADES E AUXÍLIO NA TOMADA DE DECISÃO

A auditoria jurídica não serve para identificar apenas problemas. Pelo contrário, com ela é mais fácil encontrar pontos que podem ser melhorados ou contribuir para o crescimento da empresa. É até por isso que ela costuma ser realizada antes de grandes mudanças, como um processo de fusão ou aquisição de empresas.

Importante destacar o quanto a auditoria jurídica contribui para a tomada de decisões, não só por apontar oportunidades, mas de perceber e antever diferentes cenários e possibilidades, algo tão importante antes de fazer alguma mudança.

Enfim, a auditoria jurídica é a ferramenta ideal para identificar a efetividade e produtividade do seu modelo de negócio, vale a pena conhecer um pouco mais e realizar esse tipo de atividade na sua empresa.

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O PAPEL DO PREPOSTO NA JUSTIÇA DO TRABALHO


Durante o processo trabalhista existem audiências em que as partes envolvidas são legalmente obrigadas a comparecer. Nessas ocasiões, a empresa, além de estar acompanhada de seu advogado, deverá ser representada pelo seu sócio ou por um preposto.

O preposto é então a pessoa por quem a empresa faz-se substituir diante do juiz na audiência, e irá prestar os depoimentos que se fizerem necessários ao processo.

Desde a Reforma Trabalhista o preposto pode ser qualquer pessoa, independentemente de ser empregado da empresa, como era exigido antes da reforma trabalhista.

Mas é importante ressaltar aqui que, apesar de não ser mais necessário que o preposto seja um empregado, a própria lei exige que o mesmo deve ter conhecimento dos fatos que são discutidos no processo.

Além de ser uma exigência legal, trata-se da melhor estratégia para o processo, como abordaremos a seguir:

O DEPOIMENTO DO PREPOSTO PODE COMPROMETER A DEFESA DA EMPRESA

Na audiência, o preposto estará representando o empregador, ou seja, a própria empresa, e deverá responder a todos os questionamentos que lhe forem feitos de forma clara, concisa, sem demonstrar incertezas sobre aquilo que lhe for indagado.

Diferente da testemunha, o preposto não tem o compromisso de dizer a verdade e presta depoimento ainda que não tenha presenciado os fatos discutidos na ação.

Apesar disso, qualquer indício de que o preposto esteja omitindo a verdade poderá ensejar em penalidades para a empresa.

Sendo assim é necessário que tenha conhecimento sobre o que aconteceu, seja por meio de documentos ou por outras pessoas.

Se o preposto não tiver conhecimento sobre algum fato relacionado ao processo e declarar ao juiz que não o sabe, ocorre o que no meio jurídico denomina-se confissão ficta , que, em termos práticos, é o equivalente à empresa não se opor aos fatos alegados pela parte contrária. Caso não tenha nenhuma outra prova em contrário, presume-se como verdadeira a alegação do empregado.

Na prática, dizer não sei em uma audiência trabalhista é o mesmo que concordar com o que a outra parte alegou.

E aí está a maior responsabilidade do preposto, já que, em seu depoimento, pode comprometer a resolução do processo e prejudicar a empresa, ainda que injustamente.

Tudo o que o preposto disser ou deixar de dizer terá um relevante impacto na resolução do processo.

A MULTA POR LITIGÂNCIA DE MÁ-FÉ NO DEPOIMENTO DO PREPOSTO

Como já esclarecemos, o preposto é parte do processo e diferente da testemunha não presta o compromisso de dizer a verdade no início do seu depoimento, uma vez que ninguém é obrigado a produzir provas contra si.

Porém, todos os participantes do processo judicial devem se comportar de acordo com a boa-fé processual e devem cooperar entre si para que se obtenha uma decisão justa e efetiva.

Desse modo, caso o juiz verifique que o preposto faltou com a verdade em seu depoimento, poderá ser aplicada multa por litigância de má fé à empresa.

Por isso não é recomendado que o preposto seja alguém alheio ao ambiente da empresa, mas que conheça a rotina da empresa, dos empregados, esteja ciente dos pormenores da relação que teve com o empregado envolvido na ação e de todos os fatos que o funcionário está postulando na reclamatória trabalhista.

A NECESSIDADE DE CAPACITAÇÃO DO PREPOSTO

Por fim, é importante mencionar aqui que a própria audiência pode ser encarada como uma situação hostil para o preposto. Seja por estar diante de um juiz, o que por si só pode ser intimidador, seja pela forma como o advogado da parte contrária o questiona.

Esses fatores contribuem para que o emocional do preposto seja abalado e é muito comum que, diante do nervosismo, o preposto se confunda no seu próprio depoimento e possa prejudicar a empresa no processo.

O preposto enquanto voz da empresa em juízo tem o dever de bem entender as demandas e ser o elo entre o ambiente empresarial e o processo, sendo necessário além do perfil adequado e pró-atividade para que o resultado obtido seja o esperado, um treinamento sobre a situação que será enfrentada.

Pensando nisso, preparamos um workshop para apresentar de forma clara e objetiva qual a função que deve ser desempenhada por quem representa a empresa na Justiça do Trabalho.

O objetivo do workshop é capacitar colaboradores para a função de preposto e agregar uma visão estratégica e proativa na sua participação.

Para tanto, serão expostos os trâmites de cada audiência trabalhista em uma conversa teórica e, no segundo dia, os participantes poderão colocar em prática todas as orientações repassadas em simulações de audiência.

Isso, possibilitará uma atuação eficiente e completa por parte dos prepostos

O workshop será realizado nos dias 17 e 18 de julho, às 19h, na Avenida Ayrton Senna da Silva, 200 loja 11.

Para mais informações entre em contato pelo e-mail mayara.bispo@lcdiniz.adv.br ou pelo telefone (43) 3325 5005.

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SOLUÇÕES JURÍDICAS PARA A REDUÇÃO DE GASTOS E GERAÇÃO DE CAIXA

A advocacia tradicional está quase sempre associada à ideia de problemas impossíveis de serem resolvidos no âmbito extrajudicial. Esse pensamento impede que empresas enxerguem a advocacia e seu departamento jurídico como ferramenta para redução de custos e geração de caixa.

De fato, na atuação judicial, o resultado final de um processo nem sempre é a solução, mas apenas o fim de um problema.

Não raro as expectativas quanto à resolução de um conflito no judiciário, seja na justiça comum, na justiça do trabalho ou na justiça federal, são muito diferentes do esperado e o impacto financeiro na organização da empresa é, quase sempre, muito pior.

Nesse sentido, a melhor maneira de evitar a judicialização de problemas ou ainda ter um melhor resultado nas questões enfrentadas na justiça é uma contínua parceria entre o jurídico e a empresa, como nos casos que serão abordados.

RELAÇÃO DA EMPRESA COM FORNECEDORES E CLIENTES

Sempre recomendamos a formalização das relações que a empresa estabelece com fornecedores e clientes.

Nesse sentido, o advogado pode atuar na revisão de contratos, buscando trazer eficiência e regras mais claras na relação comercial e consumerista, bem como analisar a legalidade de multas e outras sanções.

Nesse estudo, é possível levar em conta até as últimas normas que podem favorecer a sua empresa, como é o caso da conhecida MP da Liberdade Econômica que dá maior autonomia aos contratos interempresariais.

Além disso, na análise de um contrato, é crucial estabelecer boas garantias contratuais, que são importantes ferramentas que incentivam o cumprimento de obrigações, como a alienação fiduciária, hipoteca, fiadores e avalistas, um ponto que normalmente não é considerado no momento em que se firma um acordo.

Tão importante quanto a própria redação do contrato é a gestão deles.

Estar atento aos prazos contratuais, alternativas de negociação em contratos onerosos já firmados, definição de ritos de cobrança, inclusive com treinamento dos colaboradores do contas a receber visando profissionalizar e instruir legalmente quem faz esse procedimento, são exemplos de como manter uma boa gerência dos direitos e obrigações do negócio.

O trabalho também pode ser focado na melhoria da qualidade dos documentos, evitando protestos indevidos e que as cobranças mais efetivas no âmbito do judiciário.

Nesse último caso, é imprescindível saber a viabilidade econômica da cobrança no âmbito judicial e analisar a relação da probabilidade de recebimento e as custas processuais para o prejuízo não ser maior.


RELAÇÃO DA EMPRESA COM OS SÓCIOS

É comum que a maior preocupação dos empresários esteja nas relações estabelecidas entre terceiros e nem sempre os problemas são restritos à empresa, mas entre os próprios sócios. Quase todos já ouvimos falar sobre história de empresas que quebraram em razão de litígios societários.

Conforme já falamos nesse post, o contrato social é o instrumento que contém todas as regras essenciais para o funcionamento de uma sociedade e é imprescindível que os sócios, devidamente assessorados, reflitam sobre os riscos aos quais a sociedade pode estar exposta e criem regras que possam afastar tais riscos do cotidiano societário.

O documento deve contemplar as regras pelas quais a sociedade deve exercer as suas atividades. Além disso, deve refletir a convenção estabelecida entre aquelas pessoas que se associam de forma a constituir, regular ou extinguir entre elas uma relação jurídica.

É recomendado que uma empresa esteja sempre com seu contrato social atualizado, com regras claras e precisas sobre ingresso e saída de sócios e herdeiros; previsão de forma de valuation; regras de pagamento compatíveis com o fluxo de caixa da empresa e de resolução de conflitos, com saída forçada de sócios dissidentes.

O contrato serve, também, para proteger a empresa das relações existentes entre ela, seus sócios e terceiros. A ausência de cláusulas ou existência de disposições não refletidas são o bastante para causar uma instabilidade indesejada na empresa e até mesmo inviabilizar sua existência.

RELAÇÃO DA EMPRESA COM FUNCIONÁRIOS

Não é necessário se deter muito na explicação da importância de estar em conformidade com a legislação trabalhista no Brasil, que em 2017 teve mais de 2 milhões de ações ajuizadas na Justiça do trabalho[1].

Portanto, trabalhar preventivamente nessa área na busca pela excelência na execução das obrigações e processos organizacionais na área trabalhista é essencial para a própria sobrevivência da empresa.

Com a ajuda de um profissional do direito é possível aliar economia tributária, trabalhista e mitigação de riscos apenas com a elaboração de um bom plano de cargos e salários, por exemplo.

O trabalho do advogado também pode ser voltado para a implementação de mecanismos que estreitem as relações do empresário com o RH, compreendendo o funcionamento da empresa, perfil dos funcionários e a profissionalização dessas relações, inclusive com treinamentos e cursos que capacitam um colaborador para ser preposto em audiências trabalhistas, por exemplo.

Além disso, é importante executar uma auditoria jurídica trabalhista, com a finalidade de prevenir e se sobrepor a obstáculos existentes, mitigar riscos, evitar ações trabalhistas, custos processuais, honorários e multas aplicadas pela Secretaria do Trabalho.


RELAÇÃO DA EMPRESA COM O FISCO

Talvez o maior gargalo do empresário brasileiro esteja na tributação, e isso se dá por diversos fatores, seja na burocracia exigida por lei, seja na complexidade das regras e da atividade econômica, mas é possível afirmar que a relação das empresas brasileiras com o fisco são quase sempre permeadas de problemas e desperdícios.

Uma auditoria jurídica tributária, com o objetivo de definir o melhor regime tributário e revisar todas as obrigações tributárias trazem a segurança de que a empresa está em conformidade com as normas tributárias e está usufruindo de todos os benefícios fiscais a que tem direito.

Além disso, outro benefício da auditoria jurídica tributária é o levantamento de contingências passivas tributárias (tributos não recolhidos ou não declarados) e definir o melhor caminho para a solução desse problema, garantindo a saúde econômica futura do negócio.

O JURÍDICO ALÉM DE UM MERO SUPORTE

São inúmeras as preocupações do empresário em sua atividade. O que pregamos, é que o departamento jurídico de uma empresa vá além de um mero suporte. Sim, ele pode fazer a diferença.

Interpretação das exigências legais pertinentes e dos requerimentos dos regulamentos e instruções, assim como a necessidade de tomada de decisões, não podem ser feitas sem a aplicação do conhecimento e experiência relevantes para os fatos e circunstâncias jurídicas relacionadas à empresa.

Ter a análise e o julgamento profissional faz parte da condução de uma boa estratégia de negócio, que em todos os seus aspectos possui implicações jurídicas.

[1] https://www.conjur.com.br/2018-nov-07/ano-lei-acoes-trabalhistas-caem-metade

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GESTÃO DE PASSIVO: Negociação de dívida na execução fiscal


As condições enfrentadas pelos contribuintes em execuções fiscais com relação a prazos e forma de pagamento do débito tornam o processo gravoso para o devedor e ineficiente para a Fazenda Nacional.

As limitações dos termos de negociação da dívida fiscal não atendem nem ao interesse da Fazenda Nacional, que muitas vezes não conseguirá a satisfação do seu crédito, e muito menos aos interesses do contribuinte devedor, que busca quitar suas dívidas ou discutir seu direito da forma menos onerosa possível.

Esses problemas foram amenizados pela Portaria n. 742 da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional que prevê a possibilidade de celebração de negócio jurídico processual (NJP) na execução fiscal.

NOVIDADES NA NEGOCIAÇÃO

Segundo estabelece a nova regra, a Fazenda Nacional e os contribuintes poderão negociar assuntos relacionados à cobrança de créditos tributários.

A partir dessa nova regulamentação, podem ser negociados prazos do processo da execução fiscal, plano de amortização do débito fiscal, aceitação, avaliação, substituição e liberação de garantias e até mesmo o modo de constrição ou alienação de bens.

A possibilidade de negociação desses termos pode representar a sobrevivência de diversas empresas que antes teriam suas atividades prejudicadas em razão de constrição de bens ou forma de pagamento insustentável, o que, no final das contas, prejudica também os interesses da própria Fazenda Nacional.

Outra novidade trazida pela portaria foi o fato de que as empresas em recuperação judicial também poderem negociar suas dívidas com o fisco.

Destaca-se que a portaria proíbe que o Negócio Jurídico Processual reduza o montante dos créditos inscritos ou implique renúncia às garantias e privilégios do crédito tributário. Afinal, isso pode ocorrer somente por mudança de lei. Mas, ainda sim, há um grande estímulo ao devedor ante a possibilidade de negociar a garantia e discutir a forma de pagamento.

A Portaria estabeleceu alguns requisitos para o processamento e aceitação do Negócio Jurídico Processual, como a documentação que deve ser apresentada pelo contribuinte e os critérios de análise dos pedidos de Negócio Jurídico Processual pelos procuradores da Fazenda Nacional.

Evidentemente, a Portaria igualmente prevê as hipóteses de rescisão do Negócio Jurídico Processual, que poderá ocorrer, por exemplo, caso o contribuinte deixe de pagar duas amortizações mensais, bem como no caso de constatação de tentativa de esvaziamento patrimonial, falência da empresa, declaração de inaptidão da inscrição no CNPJ, entre outras situações.

INFORME-SE SOBRE A POSSIBILIDADE DE NEGOCIAÇÃO

A Portaria é recente, e justamente por ser um instituto novo dentro do contencioso tributário os contribuintes devem ficar alertas quanto aos precedentes judiciais sobre o assunto e avaliar a possibilidade do Negócio Jurídico Processual como solução dos seus casos específicos.

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